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滬深兩市完善公司債券信息披露業(yè)務(wù)指引：強(qiáng)調(diào)發(fā)行人風(fēng)險(xiǎn)水平揭示

2023-05-07 11:26:51 來源：人民網(wǎng)

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人民網(wǎng)北京5月7日電（黃盛）據(jù)上交所和深交所消息，日前兩大交易所分別就公司債券存續(xù)期信息披露業(yè)務(wù)發(fā)布新的指引，以進(jìn)一步加強(qiáng)以償債能力為重點(diǎn)的信息披露機(jī)制建設(shè)，持續(xù)提升信息披露有效性、針對(duì)性，切實(shí)督促市場(chǎng)主體歸位盡責(zé)，不斷提高債券存續(xù)期監(jiān)管質(zhì)效。

總體來看，滬深兩市發(fā)布的新指引均聚焦公司債券發(fā)行人定期報(bào)告披露要求的新規(guī)范，強(qiáng)調(diào)發(fā)行人整體經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)水平揭示，突出重大變化分析。比如，上交所發(fā)布的《上海證券交易所債券自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第1號(hào)——公司債券持續(xù)信息披露（2023年修訂）》，新增可能導(dǎo)致公司信用類債券加速清償、成立金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人委員會(huì)等披露事項(xiàng)；明確公司債券價(jià)格下跌或者發(fā)生異常波動(dòng)情形的核查與披露要求；簡化與信用風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)度較低事項(xiàng)的披露要求，如提高新增借款、新增擔(dān)保和重大投資的觸發(fā)標(biāo)準(zhǔn)等；深交所發(fā)布的《公司債券存續(xù)期監(jiān)管業(yè)務(wù)指引第1號(hào)——定期報(bào)告》《公司債券存續(xù)期監(jiān)管業(yè)務(wù)指引第2號(hào)——臨時(shí)報(bào)告》兩項(xiàng)業(yè)務(wù)指引，既強(qiáng)化發(fā)行人經(jīng)營情況的披露要求，重點(diǎn)突出業(yè)務(wù)板塊及經(jīng)營情況變化、重大關(guān)聯(lián)交易、實(shí)控人變更等事項(xiàng)分析，也進(jìn)一步完善對(duì)償債能力有重要影響事項(xiàng)的披露要求，細(xì)化資產(chǎn)負(fù)債重要科目變動(dòng)、合并報(bào)表范圍變化、重大債務(wù)逾期等情況披露。

此外，上交所發(fā)布的新指引還明確了發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方境內(nèi)外信息同步披露標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、受托管理人對(duì)定期報(bào)告披露內(nèi)容的核查職責(zé)；明確臨時(shí)報(bào)告影響分析、發(fā)行人主要人員無法履職時(shí)應(yīng)對(duì)安排的披露要求。與此同時(shí)還充分考慮破產(chǎn)、被托管或接管等主體的實(shí)際情況，突出風(fēng)險(xiǎn)處置，強(qiáng)化破產(chǎn)或整體風(fēng)險(xiǎn)處置程序進(jìn)展，破產(chǎn)和解、重整方案或市場(chǎng)化重組方案制定與執(zhí)行，破產(chǎn)程序中專項(xiàng)審計(jì)評(píng)估報(bào)告等特有事項(xiàng)的披露要求；適當(dāng)簡化相關(guān)主體常規(guī)披露要求。

深交所發(fā)布的兩項(xiàng)指引，針對(duì)進(jìn)入破產(chǎn)程序和符合指引規(guī)定的市場(chǎng)化重組情形發(fā)行人，進(jìn)一步明確了針對(duì)性的信息披露要求：一是要求重點(diǎn)披露對(duì)破產(chǎn)清償或者風(fēng)險(xiǎn)處置有重大影響的資產(chǎn)、負(fù)債情況。二是明確破產(chǎn)程序重要環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)處置階段性進(jìn)展等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的披露要求。三是適當(dāng)簡化常規(guī)信息披露要求，除部分直接影響公司債券狀態(tài)、持有人權(quán)益或者風(fēng)險(xiǎn)處置進(jìn)展的重大事項(xiàng)需及時(shí)披露外，其余事項(xiàng)允許季度匯總披露臨時(shí)報(bào)告。

對(duì)此，業(yè)內(nèi)人士表示，滬深兩市不斷健全完善交易所公司債券監(jiān)管規(guī)則體系，持續(xù)加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則培訓(xùn)，意在著力提升監(jiān)管能力和服務(wù)水平，壓嚴(yán)壓實(shí)市場(chǎng)主體責(zé)任，共同推動(dòng)債券市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展，更好服務(wù)國家戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局。

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